超率累進稅率(產業園區開發的背景與稅種分析解讀)
餐飲業可抵扣進項稅額項目及適用稅率
取得合法的增值稅抵扣憑證需要以下項目:
1.從增值稅一般納稅人購進農產品，按照增值稅專用發票上注明的抵扣稅額計算進項稅額；
2.對小額購買初級農產品的，根據增值稅專用發票(或自產免稅普通發票)，按照發票金額(或進價)和9%的扣除率計算進項稅額；
3.餐飲企業向個體農業生產者采購自產農產品時，可以向稅務機關開具農產品采購發票或者取得農業生產者開具的免稅普通發票，按照標明的農產品進價和9%的扣除率計算進項稅額；
4.酒店租用停車場向客人提供服務的，可以憑取得的增值稅專用發票抵扣進項稅，稅率為9%，征收率為3%；
5.電費、材料、器具、設備、業務用車等增值稅專用發票。，稅率為13%或征收率為3%；
6.購買不動產取得的增值稅專用發票，稅率為9%或征收率為5%；
7.接受房屋租賃費用，進項抵扣稅率為9%或征收率為5%；
8.購買煤炭產品(非居民用煤炭產品)的支出，進項稅扣除率為13%或征收率為3%；
9.為居民購買供暖、自來水、空調、熱水、燃氣、液化石油氣、天然氣、沼氣、煤炭產品的支出，進項抵扣稅率為9%或征收率為3%；
10.電話業務進項扣除，其中基礎電信9%，增值電信6%；
11.對外廣告支付給廣告發布者的費用，進項稅抵扣率為6%，征收率為3%；
12.運輸服務的進項扣除為9%或征收率為3%。
從事餐飲酒店廚房設備保養，開具13%維修費發票還是6%保養費？
問題:
老師，我們公司是從事餐飲酒店廚房設備維修的。是開13%的維修發票還是開6%的維修費？
回復:
根據您的業務描述，您的公司主要從事酒店廚房設備的日常檢查和維護，使其干凈、整潔并正常運行等。服務對象不是“損壞、喪失行為能力”的商品，因此不應屬于修理更換服務，而應按照“其他現代服務”開具“維修費”繳納增值稅。一般應適用6%的增值稅率。
注意:
修理，是指受托修理殘損物品，使其恢復原狀和功能的業務。一般應適用13%的增值稅稅率。
參考文獻1:
《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。
增值稅稅率: (四)納稅人提供加工、修理修配勞務(以下簡稱應稅勞務)，稅率為13%。
條例第一條所稱修理修配，是指受托修理損壞、失效商品，使其恢復原狀和功能的業務。
參考文獻2:
根據《中華人民共和國國家稅務總局關于明確中外合作辦學增值稅征收管理若干問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第42號)第六條規定:“納稅人對安裝的機器設備提供的維修服務，按照‘其他現代服務業’繳納增值稅?！?/p>
文章來自稅行山東。感謝作者的分享。我們對本文中的觀點保持中立，不對所包含內容的準確性和可靠性提供任何明示或暗示的保證。請僅供參考。我們尊重原作者的成就。如有侵權，請聯系我們及時刪除。
餐飲業稅率是多少？如何進行會計處理？
餐飲業稅率
餐飲業涉及的主要稅種稅率:
1.營業稅。營業稅按營業額征收，餐飲業適用稅率為5%。
2.城市維護建設稅按營業稅的7%(或5%、1%)繳納，具體稅率根據納稅人所在地確定。
3.教育費附加按營業稅的3%繳納。
4.其他附加費按照納稅人所在地的有關規定計算繳納。
5.所得稅。如果你設立的餐飲企業是法人企業，就要繳納企業所得稅，按照應納稅所得額的33%繳納(以企業會計利潤為基礎，按照稅法規定調整)。年應納稅所得額超過3萬元不滿10萬元的，稅率為27%；年應納稅所得額低于3萬元的，稅率為18%。如果你設立的餐飲企業是個人獨資或合伙企業，你就要繳納個人所得稅，稅率是超額累進稅率，應納稅所得額低于5000元的為5%，5000-10000元的為10%，10000-30000元的為20%，30000-50000元的為30%，50000元的為30%。
6.代扣代繳個人所得稅
工資、薪金所得不含稅適用稅率表
系列應納稅所得額(不含稅)稅率(%)速算扣除(人民幣)
1部分不超過475元5 0
2超出部分475元至1825元10元25分
3超出部分1825元至4375元15 125元
4超出部分4375元至16375元20 375元
5超出部分16375元至31375元25 1375元
6超出部分31375元至45375元30 3375元
7超出部分45375元至58375元356375
8超出部分58375元至70375元40 10375
9超出70375元的部分45 15375
7.車船使用稅稅率:從以下網站查詢
8.印花稅稅率
(一)財產租賃合同、倉儲合同、財產保險合同的適用稅率為千分之一；
(二)來料加工合同、建設工程勘察設計合同、貨物運輸合同和產權轉讓文件，稅率為0.5%；
(三)購銷合同、建筑安裝合同、技術合同，稅率為萬分之三；
(4)借款合同，稅率為0.5‰；
(5)入賬資金的賬簿，按“實收資本”和“資本公積”總額的萬分之五填列
鮮花；
(6)營業賬冊、權利、證照每張五元。
9.財產稅稅率:
(1)從價稅:1.2%
(2)租金計稅:12%(個人按市場價格出租的住宅，暫減按4%的稅率征收房產稅)
10.土地使用稅稅率(固定稅率)
城鎮土地使用稅采用固定稅率，即大范圍差別稅率，土地使用稅每平方米年應納稅額按大中小城市和縣、鎮、工礦區分別規定。具體標準如下:
(1) 0.5元至10元。
(2)中等城市0.4元至8元。
(3)小城市0.3元至6元。各大網校學習卡銷售代理|國內財富
(4)縣城、建制鎮、工礦區0.2元至4元。
“營改增”后餐飲業增值稅的計算方法
“營改增”后，餐飲業納稅人可以通過取得增值稅抵扣憑證消除重復征稅問題。如果餐飲行業6%增值稅稅率的坊間預測準確的話，餐飲企業的稅負將明顯降低。比如一家拉面館，購買20萬元13%稅率的面粉、油等原料，10萬元17%稅率的原料、燃料。如果不考慮其他成本，餐廳月營業額100萬元，“營改增”前每月應繳納的營業稅為100/5% = 5萬元?！盃I改增”后，每月應交增值稅100元。
為什么餐飲業的稅率不一樣？
由于政策導向不同，國家對不同的業態實行不同的政策導向..如果需要支持，稅率會降低。如有必要，提高稅率。2.如果能有進項發票，比如餐飲的大項，它的采購大部分都有發票，可以抵扣進項稅，所以看起來稅率高，其實不然。但是大部分單餐是沒有發票的，所以是6%，看似低，其實挺多的。3.政府許可，這個是根據中央和地方規定確定的。這里就不做過多解釋了。
從事餐飲酒店廚房設備保養，開具13%維修費發票還是6%保養費？
問題:
老師，我們公司是從事餐飲酒店廚房設備維修的。是開13%的維修發票還是開6%的維修費？
回復:
根據您的業務描述，您的公司主要從事酒店廚房設備的日常檢查和維護，使其干凈、整潔并正常運行等。服務對象不是“損壞、喪失行為能力”的商品，因此不應屬于修理更換服務，而應按照“其他現代服務”開具“維修費”繳納增值稅。一般應適用6%的增值稅率。
注意:
修理，是指受托修理殘損物品，使其恢復原狀和功能的業務。一般應適用13%的增值稅率。
參考文獻1:
《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。
增值稅稅率: (四)納稅人提供加工、修理修配勞務(以下簡稱應稅勞務)，稅率為13%。
條例第一條所稱修理修配，是指受托修理損壞、失效商品，使其恢復原狀和功能的業務。
參考文獻2:
根據《中華人民共和國國家稅務總局關于明確中外合作辦學增值稅征收管理若干問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第42號)第六條規定:“納稅人對安裝的機器設備提供的維修服務，按照‘其他現代服務業’繳納增值稅?！?/p>
文章來自稅行山東。感謝作者的分享。我們對本文中的觀點保持中立，不對所包含內容的準確性和可靠性提供任何明示或暗示的保證。請僅供參考。我們尊重原作者的成就。如有侵權，請聯系我們及時刪除。
撥打電話：400-6236867
在線咨詢：點擊發起人工客服會話>>>
在線預約：點擊即可人工預約服務>>>